Rambursare TVA: Ghidul tău complet aici

Atunci când ai o afacere, trebuie să cunoști și să activezi toate modalitățile pe care le ai dispoziție pentru a-ți gestiona eficient banii și a face economii. Firmele plătitoare de TVA au posibilitatea pe de o parte de a-și deduce TVA-ul plătit pentru achizițiile necesare desfășurării activității, iar pe de altă parte de a solicita statului rambursarea acestui impozit, în cazul în care valoarea TVA-ului deductibil este mai mare decât TVA-ul virat către bugetul statului, în urma comercializării de bunuri și servicii.

Dacă ai o afacere care funcționează prin intermediul unei firme plătitoare de TVA sau ai trecut de curând la această formă de organizare, regăsești în acest ghid toate informațiile de care ai nevoie ca să evaluezi dacă ești eligibil pentru rambursarea TVA și care sunt pașii pe care trebuie să-i faci în acest sens.

Iar dacă business-ul tău trece deja granițele și faci plăți și încasezi în mai multe valute, ți-ar putea fi util să analizezi și contul multi-valutar Wise pentru afaceri. Și asta pentru că te-ar putea ajuta să economisești având în vedere că este un cont în valută multiplă, pentru care nu există comision de administrare lunară, prin intermediul căruia poți să faci plăți în peste 50 de monede în întreaga multe, la cursul de schimb real. Și nu este singurul avantaj. Citește mai multe detalii în continuare.

Vezi mai multe detalii despre Wise

Ce este rambursarea TVA-ului?

TVA-ul este o taxă pe consum pe care firmele o încasează de la clientul final atunci când își comercializează produsele și serviciile, și pe care trebuie să o vireze la bugetul de stat. În România există o cotă TVA standard de 19%, și cote reduse de 9% pentru alimente, băuturi non-alcoolice, medicamente, proteze și altele, respectiv 5% pentru publicații, servicii hoteliere și de cazare, și locuințe care nu depășeșc 120 de metri pătrați, printre altele.

Dar pentru că și companiile au nevoie la rândul lor să facă achiziții pentru a produce bunuri sau a livra servicii, TVA-ul pe care îl plătesc astfel este scăzut din TVA-ul pe care îl colectează prin vânzarea la clientul final. Astfel, o firmă plătitoare de TVA va vira la stat diferența dintre TVA-ul plătit pentru a-și desfășura activitatea, adică TVA-ul deductibil, și TVA-ul obținut prin vânzare.

În cazul în care TVA-ul deductibil este mai mare decât suma TVA colectată, o companie poate solicita rambursarea TVA-ului, atât pentru achizițiile din România, cât și pentru achizițiile din spațiul Uniunii Europene.

Eligibilitate rambursarea TVA

Orice companie plătitoare de TVA poate solicita rambursarea TVA lunar sau trimestrial, în cazul în care a plătit la bugetul de stat un TVA mai mare decât a încasat. Solicitarea se face prin completarea formularului 300 care se depune la ANAF.

Pentru asta este însă nevoie să știi exact pentru ce tipuri de cheltuieli poți solicita rambursare de TVA, pentru că nu toate intră la această categorie.

Astfel, rambursarea TVA se aplică pentru următoarele categorii de bunuri și servicii achiziționate: combustibili, închirieri de mijloace de transport, taxe rutiere de acces şi taxa de utilizare a drumurilor, cheltuieli de deplasare (cu taxiul sau mijloace de transport public), cazare, servicii de catering și restaurant, acces la târguri şi expoziţii, cheltuieli pentru produse de lux, activităţi de divertisment şi spectacole.

Firmele neplătitoare de TVA, a căror cifră de afaceri nu depășește 35.000 de euro anual, sau firmele în cazul cărora diferența dintre TVA-ul deductibil și TVA-ul colectat nu este mai mare de 5.000 de lei, nu pot solicita rambursarea TVA. În această situație, sumele vor fi reportate în decontul următoarei perioade fiscale.

Verificarea stadiului de rambursare TVA

Solicitarea de rambursare a TVA-ului se face la ANAF, prin depunere directă, poștă sau e-mail, iar decizia de decontare vine tot de la ANAF.

În general, pentru firmele cu risc fiscal mic, adică acelea care nu solicită sume mari mari de 45.000 de lei, decizia este emisă în termen de 5 zile de la depunerea formularului 300. Perioada de așteptare crește pentru cei care solicită sume mai mari, mai ales în cazul în care, uneori, au loc analize documente și/sau inspecții fiscale.

Indiferent de situație, stadiul solicitării de rambursare, cât și situația deconturilor cu rambursare de TVA pot fi verificate de către companii pe site-ul ANAF.

Termen rambursare TVA

Chiar dacă decizia de rambursare poate fi emisă destul de repede, plata efectivă se face, de obicei, în 45 de zile, dacă suma solicitată nu depășește 45.000 de lei și compania are un risc fiscal mic.

În situațiile în care emiterea unei decizii implică o analiză a documentelor sau o inspecție a ANAF, termenul este de 90 de zile, și poate fi prelungit cu două până la șase luni, în cazul în care autoritatea fiscală solicită alte documente pentru a lua o decizie. În tot acest timp, compania nu poate solicita dobânzi pentru rambursarea cu întârziere a TVA.

Rambursare TVA intracomunitar

Companiile plătitoare de TVA care își desfășoară activitatea în spațiul Uniunii Europene, au dreptul să solicite rambursarea TVA atât pentru operaţiunile de import de bunuri pentru care este achitat TVA în unui alt stat membru, cât și pentru achiziţii de bunuri sau servicii pe teritoriul unui alt stat. În această categorie intră cheltuielile generate de participarea la diverse târguri și evenimente internaționale, taxele profesionale, sesiuni de training, combustibil, transport, hotel, restaurant, cheltuieli de protocol și altele.

În această situație, compania care solicită rambursarea TVA intracomunitar, trebuie să completeze formularul 318 și să-l depună tot la ANAF, care va redirecționa ulterior solicitarea către autoritatea fiscală din statul membru vizat.

Termenul limită de depunere este 30 septembrie pentru anul fiscal anterior, iar perioada de procesare este de maxim 4 luni, deși sunt țări care fac rambursare TVA și în 30 de zile.

Suma minimă care poate fi solicitată pentru pentru rambursări trimestriale/bianuale este de 400 de euro și de minim 50 de euro pentru rambursări anuale.¹

Încasezi sau faci plăți în valută? Wise te-ar putea ajuta să economisești

Un alt aspect de care ar trebui să ții cont atunci când afacerea ta depășește granițele țări, este reducerea costurilor care vin din taxele pentru plăți și încasări internaționale și comisioanele de schimb valutar.

Pentru asta poți analiza și contul Wise pentru afaceri, un cont multivalutar pentru care nu trebuie să plătești niciun comision de administrare lunară, și care îți permite să faci plăți în peste 50 de monede, aproape oriunde în lume, la cursul de schimb valutar real. Ceea ce ar putea înseamna economii seminificative pentru tine.

De asemenea, în contul multivalutar Wise poți încasa gratuit în șase monede, printre care și euro, lire sterline sau dolari americani. Și asta pentru că primești detalii bancare locale pentru care trebuie să plătești o taxă mică, doar la început.

Deschiderea contului se face online, pe baza câtorva informații care trebuie verificate pentru siguranța operațiunilor tale. Apoi poți plăti, încasa și face cumpărături oriunde în lume la rata reală de schimb.

Contului Wise îi poți atașa și un card de debit Mastercard, pentru mai multă flexibilitate, iar pentru a-ți eficientiza procesul de gestionare a banilor și a câștiga astfel timp, contul poate fi integrat cu programul de contabilitate Xero.

Controlul costurilor este unul dintre cele mai importante aspecte ale unui business, indiferent de mărimea sau forma de organizare a acestuia. Analizează cu atenție toate pârghiile pe care ți le oferă legislația în acest sens, precum și serviciile la care apelezi, inclusiv cele de gestionare a banilor, cu atât mai mult cu cât lucrezi cu mai multe monede, iar pentru asta poți începe cu serviciile pe care le oferă contul multivalutar Wise pentru afaceri.

Încearcă Wise

Surse folosite în articol:

1. Informațiireferitoare la rambursarea TVA-ului intracomunitar.